Investeerimiskonto deklareerimine
Viimati uuendatud: jaanuar 2026
Kui alustad eraisikuna investeerimist, siis tasub kasutada investeerimiskontot.
Investeerimiskonto on tavaline konto panga, makseasutuse, e-raha asutuse või investeerimisühingus (nt Lightyear, LHV, jne), mida deklareeritakse füüsilise isiku tuludeklaratsioonis ning mille vahendeid kasutad investeerimiseks. See võimaldab nihutada tulumaksukohustuse edasi hetkeni, kui kannad investeerimiskontolt välja rohkem raha, kui oled summaarselt sisse kandnud.
Investeerimiskonto alt tasub eraisikuna investeerida avalikult kaubeldavatesse väärtpaberitesse ning pangahoiustesse. Investeerimiskonto alt ei ole võimalik soetada kinnisvara. Ühisrahastusse ja krüptosse investeerimiskonto kaudu investeerimiseks peab see konto olema avatud lepinguriigi tegevusloaga ühisrahastusteenuse osutaja või tegevusloaga krüptovarateenuse osutaja juures.
Kindlasti tutvu investeerimiskonto infoga Maksu- ja Tolliameti kodulehel.
Deklareeri investeerimiskontot tuludeklaratsiooni lahtris 6.5.
Investeerimiskonto on see konto, mis on deklareeritud, või mida sa deklareerid füüsilise isiku tuludeklaratsiooni real 6.5. „Tulu finantsvaralt“ I osas „Investeerimiskonto ning krediidiasutuse andmed“. Ehk isegi kui ühel aastal pole kontoga tehinguid tehtud, kui oled investeerimiskontot kasutusele võtnud, siis tuleb tuludeklaratsioonis lahtris 6.5. see kirja panna ning märkida, et tehinguid ei ole.
Deklareeri investeerimiskonto sissemakseid ja väljamakseid tuludeklaratsioonis lahtri 6.5. II osas
Suuremates pankades on ettevalmistatud investeerimiskonto raportid, mille abil saad edastada tehingute andmed otse tuludeklaratsiooni. Oluline on, et vaatad need üle ning veendud, et iga tehing on raportis õigesti kajastatud kas sissemaksena, väljamaksena või tehinguna finantsvaraga, mida deklaratsioonis ei kajastata.
Investeerimiskonto sissemakse näited:
- Raha ülekanded tavakontolt investeerimiskontole;
- Kontole laekunud Eestis maksustatud intressid ja dividendid;
- Laekunud välismaa dividendid-intressid, kui nendelt on välismaal tulumaks kinni peetud;
Investeerimiskonto väljamakse on näiteks:
- Raha väljamakse mitteinvesteerimiskontole;
- Finantsvara mõiste alla mittekuuluvate investeeringute soetamine, nt ülekanded III sambasse, börsil mittekaubeldavate ja mitteavalike väärtpaberite ost, kinnisvara ost jms;
- Konto haldustasud ja muud investeeringute soetamise või müügiga otseselt mitteseotud kulud;
- Lubatud investeeringutelt mitteinvesteerimiskontole saadud tulu, mida sa ei kanna viivitamatult investeerimiskontole.
Tehingud finantsvaraga ehk ostud ja müügid tuludeklaratsioonis ei kajastata. Näiteks ei deklareerita investeerimiskonto sisse- ega väljamaksena:
- Finantsvara mõiste all lubatud investeeringute ostud ja müügid;
- Investeerimiskontode vahelised kanded.
Sissemaksete ja väljamaksete loetelu ei ole siin lõplik. Kui avastasid tehingu ja oled ebakindel, kuidas seda deklareerima peaks, siis vaata all allikate nimekirja, kus saaksid enda küsimustele vastuseid leida.
2022. aastal salvestasin videot, kuidas mina LHV ja Swedbanki investeerismiskontode andmed tuludeklaratsiooni kandsin, mida saad jätkuvalt vaada. Aga pane tähele, et 2024. aastast on võimalik investeerimiskontona deklareerida ka maaklerite kontod.
Kui oled investeerimiskonto alt väärtpabereid müünud…
Deklaratsioonist tuleb kustutada investeerimiskonto alt müüdud väärtpaberite tehingute andmed
Balti börsi aktsiatega teostatud müügitehingud ilmuvad eeltäidetuna tuludeklaratsiooni lahtrisse 6.1. ja 8.2. Kui oled need väärtpaberid ostnud investeerimiskonto alt ja deklareerid investeerimiskontot lahtris 6.5., siis nende väärtpaberite müügitehingud tuleb realt 6.1. ja 8.2. kustutada.
Miks?
Investeerimiskonto loogika on järgmine: deklareeritakse sissemakseid ja väljamakseid kõikide investeerimiskontode kohta. Tulumaksukohustus tekib siis, kui väljamaksed ületavad summaarselt tehtud sissemaksed (ehk võetakse kontolt kasum välja).
Kui investeerimiskontole laekuvad dividendid…
Investeerimiskontole laekunud dividendid tuleb deklareerida siis, kui nende pealt on tulumaks tasutud
Investeerimiskonto sissemaksena tuleb deklareerida dividende, mille pealt on tulumaks kinni peetud välisriigis või mis on tasutud Eestis. Eestis maksustatud dividendid leiab eeltäidetud deklaratsiooni lahtrites 5.1. ja 7.1..
Välismaalt laekunud dividendid, millelt on tulumaks kinni peetud, tuleb deklareerida lahtrisse 8.8.
LHV maksuaruanne näitab sulle ka tuludeklaratsiooni lahtrisse 8.1. kuuluvaid tulusid ehk näiteks dividendid, mille pealt ei ole välismaal tulumaksu tasutud. Kui aga nimetatud tulud laekusid sulle investeerimiskontole, siis neid lahtris 8.1. deklareerida ei ole vaja.
Kuidas deklareerida Läti ettevõttelt saadud dividendid, millest ei ole tulumaksu kinni peetud?
Läti tulumaksusüsteem sarnaneb Eesti omaga: tulumaks kasumilt makstakse ettevõtte tasandil ning investorile jõuavad dividendid ilma kinnipeetud tulumaksuga. Kui jaotatud kasumi pealt on välismaal tulumaks tasutud, siis on Eestis sellised dividendid maksuvabad (Tulumaksuseadus § 18 lg¹). Ehk kui investor saab Läti ettevõttelt tõendi, et väljamakse pealt on Lätis tulumaks tasutud, siis sellisel juhul on võimalik Lätist saadud dividendid deklareerida tuludeklaratsioonis real 8.8.. Kui nimetatud tõendit ei ole ja panga väljavõtte pealt ei ole näha, et tulumaks on dividendilt tasutud, siis tulumaksuvabastust rakendada ei saa.
Investorid on näiteks saanud tõendi digiallkirjastatud formaadis Läti börsifirma investeerimissuhete juhilt.
Tehingutasude deklareerimine investeerimiskonto alt
Väärtpaberite tehingutasusid ei deklareerita sisse- ega väljamaksetena, kuniks teed neid sissemaksete arvelt
Finantsvara soetamise ja müügitehingutega seotud tasud võib kasumist maha arvata. Kui maksad tehingutasusid sissemaksete arvelt (oled summaarselt rohkem investeerimiskontole raha sisse viinud kui välja viinud), siis tehingutasusid ei deklareerita. LHV investeerimiskonto aruandes tuleks siis valida “ei arvesta”.
Kui saabub hetk, millal viid kõikide sissemaksete ulatuses raha kontolt välja (investeerimiskonto arvestuses jõuab jääk nulli) ja hakkad tehinguid tegema kasumi arvelt, siis tuleb tehingutasud deklareerida sissemaksena. See tekitab jällegi olukorra, kus tehingutasud ei ole tulumaksuga maksustatud.
Kui investeerimikontole laekuvad võlakirja intressid
Intressidelt 22% tulumaksusäästu saamiseks tuleb teavitada intressimaksjat investeerimiskonto kasutamisest
Pangahoiuste, Eesti võlakirjade või Eesti intressi maksvate fondide puhul (näiteks Baltic Horizon, Eften United Property, Trigon dividendifond) tuleb maksjat investeerimiskonto kasutamisest eraldi teavitada. Kui teavitust pole tehtud, siis väljamakse tegija ei tea, kas kasutad investeerimiskontot, või mitte ning peab intressidelt 22% tulumaksu kinni. Seega 22% maksusäästu saamiseks tasub veenduda, et teavitus on edastatud.
Kui investeerid maakleri alt
Välismaakleri kontol teostatud müügitehinguid saab alates 2024. aastast deklareerida investeerimiskonto alt
Kui investeerid välismaakleri, nt Lightyear, Interactive Brokers vms abil, siis alates 2024. aasta tuludeklaratsioonis saad nende juures olevad kontod deklareerida investeerimiskontona.
Kui investeerid läbi Lightyear või Interactive Brokers kontole tuleb deklratsioonis 6.5. all kajastada investeerimiskontona märkides konto number sarnaselt pangakontoga, mida kasutad investeerimiskontona.
Raha ülekannet ühelt investeerimiskontolt teisele ei deklareerita sisse- ega väljamaksena, muidu suuremate summade üleviimisel ühest kontost teisse võib tekkida eksklikult maksukohustus.
Kui investeerimiskonto omanik kolib Eestist ära
Kui muutud Eestis mitteresidendiks, siis investeerimiskonto tuleb sulgeda
Investeerimiskontot saavad kasutada vaid Eesti füüsilisest isikust maksuresidendid.
Kui kolid püsivalt Eestist ära ja sinu maksuresidentsus muutub, tuleb deklareerida investeerimiskonto sulgemist: investeerimiskontol olev rahasaldo ning ostetud väärtpaberite väärtus soetusmaksumuses tuleb deklareerida väljamaksena. See võib kaasa tuua tulumaksukohustuse.
Investeerimikonto lapsele
Investeerimiskontot on vaja deklareerida igal aastal, sh ka lapsele, kui oled tema nimel investeerima hakanud
Oluline on teada, et kui oled investeerimiskonto kasutusele võtnud, siis tuleb seda deklareerida igal aastal. Deklaratsioonis tuleb investeerimiskonto I osas kajastata ka siis, kui aasta jooksul ei ole tehinguid tehtud. Sellisel juhul tuleb märkida “Jah, tehingud puuduvad”.
Kui ostsid lapse nimel väärtpabereid (hakkasid investeerima indeksfondidesse või aktsiatesse), siis esita lapse nimel tuludeklaratsioon ja deklareeri talle investeerimiskonto. See aitab lapsel tulevikus tulumaksukohustust edasi nihutada.
Lapse investeerimiskontoga on samamoodi: kui oled korra investeerimiskontot deklareerinud, siis tuleb deklaratsioon esitada ning investeerimiskonto deklareerida igal järgneval aastal.
Tüüpilised vead investeerimiskonto deklareerimisel
1. VIGA: Unustatakse deklaratsioon esitada.
Tulumaksu tagasi III sammast ja investeerimiskontoga tulumaksukohustuse edasi lükkamiseks ära unusta deklaratsiooni esitada!
2. VIGA: Unustatakse investeerimiskontot deklareerida.
Investeerimiskontot tuleb deklareerida lahtris 6.5., alates sellest aastast, millal väärtpaberid on investeerimiskontole ostetud. Investeerimiskontot tuleb deklaratsioonis kajastada igal aastal ning sama käib ka lapse tuludeklaratsiooni kohta , kui oled tema nime alt investeeringuid teinud.
3. VIGA: Unustatakse teavitada intresside maksjat investeerimiskonto kasutamisest.
Eestist laekuvate võlakirjade ja pangahoiuste intresside pealt ei peeta tulumaksu kinni, kui raha laekub investeerimiskontole. Selleks pead edastama teavituse väljamakse tegijale. Tihti leiab vastava teavituse vormi väljamakse tegija või väärtpaberi kodulehel.
LHV all “investeerimiskonto” linnukese lisamist ei piisa.
4. VIGA: Unustatakse kustutada investeerimiskonto alt ostetud väärtpaberite müügitehingud.
Eeltäidetud deklaratsioonis leiad müügitehingud Balti börsi väärtpaberitega lahtrites 6.1. ja 8.2. Kui nendesse väärtpaberitesse investeerid investeerimiskonto alt, siis müügitehinguid eraldi ei deklareerita ja need tuleb kustutada.
Täiendavad infoallikad investeerimiskonto teemal
Investeerimiskonto deklareerimiseks leiad infot jägmistest allikatest:
Lühiselgitused Maksu- ja Tolliameti lehelt
Pikemad selgitused Rahandusministeeriumi juhendist
SEB-s investeerimiskonto deklareerimine leiab selles SEB juhendis.
Luminor investeerimiskonto deklareerimise juhendi leiad siin.
Lightyear investeerimiskonto KKK loe siin.
LHV KKKs on hea ülevaade tüüpküsimustest ja teemadest.
Kui soovid abi enda tuludeklaratsiooni täitmisel, siis võid minuga ühendust võtta aadressil jekaterina@moneysmarterme.eu
Lahtiütleja
Juhend oli viimati uuendatud jaanuaris 2026. Teavet käesolevas blogipostitust tuleb käsitleda informatiivse sisuna ning sisu ei saa käsitleda maksunõuna. Autor on koostanud artikli usus, et avaldamise päeva seisuga informatsioon vastab tõele. Samas ei võta autor vastutust esitatud teabe, arvamuste, võimalike eksimuste või ajakohasuse ning õigsuse eest, samuti postituses sisalduva teabe kasutamisest tekkida võivate tagajärgede eest. Kui oled mitteresident, või sul on teisi tehinguid ja ülekandeid, siis palun uuri ise järgi, kuidas on neid õige deklareerida. Deklaratsiooni esitamise eest vastutad lõpuks ise. Artikli sisu ei ole lubatud ilma autori nõusolekuta kopeerida.